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　財富傳承如何突破「富不過三代」的緊箍咒？兩大民營與國營信託龍頭：中信銀、台灣銀行，近來瞄準「遺囑信託」業務，推出不論交付信託的遺產多寡，就算多達五千萬或五億元，只要信託架構別太複雜，一律只收十萬元簽約費、三千元修約費。

　香港藝人沈殿霞患肝癌病逝，留下約新台4億元遺產給愛女鄭欣宜，據香港媒體報導，沈殿霞已在去年訂定信託，將名下資產轉以信託基金方式運作；美國知名企業家族，例如：杜邦、甘迺迪、洛克非勒等，均是以遺囑信託方式，來安排家族資產分配及傳承，以達到資產永續及遺族照顧等目的。

　遺囑信託跟傳統上立遺囑移轉財產有何不同？中信銀主管解釋，遺囑信託的好處是，可以確定財產可按立遺囑人的意志去做後續管理，例如，王先生留給小孩500萬元，可以跟信託銀行事先簽訂信託契約，要小孩考上博士，才能拿150萬元，要結婚，才能再拿150萬元，要生一個小孩，才能拿剩下的200萬元。

　信託和傳統移轉財產不相同

　倘若是一般遺囑，中信銀主管說，通常500萬移轉到小孩名下後，因財產所有權人已經從王先生變成小孩，很難規範王家小孩以後要怎麼用這500萬元。

　遺囑信託要怎麼做？中信銀主管提醒，遺囑信託的發生效力是「死亡之日」，但是事前就要約定好，包括遺囑的細節，以及「信託事物約定條款」，亦即希望信託銀行如何管理、運用與給付遺產等等，都要「事先」約定清楚。

　一般而言，遺囑信託有七大步驟：

　（一）先立遺囑：須提及是「部分」或「全部」遺產要交付信託。

　（二）確定遺囑效力：要到法院或民間公證人公證。

　（三）要確定遺囑執行人：律師、朋友或家人等等，指定一名。

　（四）遺囑生效日就是死亡日。

　（五）遺囑執行人得到國稅局申報遺產稅。

　（六）遺產稅申報完成後，遺囑執行人把遺產交付給信託銀行，交付日即信託生效日

　（七）信託銀行開始管理、運用與給付遺產。

　中信銀預計以十萬元簽約費、三千元修約費，替有需要的民眾量身打造遺囑信託，一旦立遺囑人死亡，財產真正交付信託後，每年按交付信託資產規模，收千分之六到百分之一的資產管理費。

　台銀信託部經理劉玉枝表示，有鑑信託觀念已逐漸被國人接受，台銀也將以「等同中信銀收費行情」，推展有關業務，由於遺囑信託銀行需投注大量時間，每筆十萬元的簽約費，就投入的專業與時間來講，堪稱「物美價廉」。

不及早規劃

怕規劃不及!!